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鶴山市發(fā)展和改革局：

　　根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年9月對鶴山市發(fā)展和改革局及其下屬單位2023年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市發(fā)展和改革局（以下簡稱市發(fā)展改革局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為114407840070853264。負(fù)責(zé)人為張梅，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民路60號。

　　市發(fā)展改革局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，有兩個下屬單位，為鶴山市價格認(rèn)證中心（以下簡稱市價格認(rèn)證中心）、鶴山市糧食和物資儲備中心（未列入本次檢查范圍，本報告所有數(shù)據(jù)均不含鶴山市糧食和物資儲備中心）。

　　二、預(yù)決算收支管理情況

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況

　　市發(fā)展改革局2023年年初匯總預(yù)算收入金額為4,210.62萬元，決算收入金額為2,988.07萬元。

　　預(yù)決算收入具體如下表：

　?。ǘ╊A(yù)決算支出情況

　　市發(fā)展改革局2023年年初匯總預(yù)算支出金額為4,210.61萬元，決算支出金額為1,629.44萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：

　　2023年市發(fā)展改革局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。

　?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開情況

　　市發(fā)展改革局及其下屬單位分別于2023年4月4日、10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將其2023年預(yù)算、2022年決算對社會公開。

　　對其預(yù)算公開情況檢查如下：

　　三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況

　　（一）“三公”經(jīng)費情況

　　1.公務(wù)接待情況。

　　2023年，市發(fā)展改革局公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為23,900.00元，實際支出金額為4,899.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)市發(fā)展改革局部分公務(wù)接待費超出接待標(biāo)準(zhǔn)。其下屬單位市價格認(rèn)證中心公務(wù)接待經(jīng)費年初預(yù)算金額為1,800.00元，實際支出金額為428.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.公務(wù)用車購置及運行維護費情況。

　　市發(fā)展改革局車輛情況：權(quán)屬市發(fā)展改革局車輛有兩臺，權(quán)屬市價格認(rèn)證中心車輛有一臺。

　　市發(fā)展改革局2023年公務(wù)用車購置及運行維護費年初預(yù)算金額為54,000.00元，實際支出數(shù)為27,698.86元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市發(fā)展改革局2023年公務(wù)用車使用過程中存在未記錄公務(wù)用車的事由、使用里程的情況。

　　2023年其下屬單位市價格認(rèn)證中心年初預(yù)算金額為6,300.00元，實際支出金額為3,963.78元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2023年12月0025憑證支付認(rèn)證中心2023年1-10月粵通卡扣費755.17元未取得相應(yīng)發(fā)票。

　　3.因公出國（境）費情況。

　　2023年，市發(fā)展改革局及其下屬單位市價格認(rèn)證中心無安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況

　　1.辦公費情況。

　　2023年，市發(fā)展改革局辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2023年，其下屬單位鶴山市價格認(rèn)證中心辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　2.會議費情況。

　　2023年，市發(fā)展改革局及其下屬單位均無安排相關(guān)會議業(yè)務(wù)，會議費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　3.培訓(xùn)費情況。

　　2023年，市發(fā)展改革局及其下屬單位市價格認(rèn)證中心均無安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，培訓(xùn)費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市發(fā)展改革局部分培訓(xùn)費用未列入“培訓(xùn)費”支出經(jīng)濟科目核算。

　　4.差旅費情況。

　　2023年，市發(fā)展改革局差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市發(fā)展改革局有部分差旅業(yè)務(wù)未經(jīng)事前審批。

　　2023年，其下屬單位市價格認(rèn)證中心差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市價格認(rèn)證中心有部分差旅費未經(jīng)事前審批。

　　（三）主要科目情況

　　1.現(xiàn)金及銀行存款。

　　2023年期末，市發(fā)展改革局現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2023年期末，其下屬單位市價格認(rèn)證中心現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。

　　2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。

　　2023年，市發(fā)展改革局及其下屬單位市價格認(rèn)證中心無非稅收入，無經(jīng)營收入，無上級補助收入。

　　3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。

　　經(jīng)檢查，市發(fā)展改革局不存在往來款項長期掛賬的情況。

　　其下屬單位市價格認(rèn)證中心不存在往來款項長期掛賬的情況。

　　四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查

　?。ㄒ唬嫓?zhǔn)則執(zhí)行情況

　　經(jīng)抽查，市發(fā)展改革局及其下屬單位市價格認(rèn)證中心2023年會計核算和財務(wù)報告等會計信息在所有重大方面情況真實、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況

　　列入資產(chǎn)負(fù)債表的項目、科目基本完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市發(fā)展改革局部分固定資產(chǎn)購置雖未付清設(shè)備價款，但均已驗收使用，卻未確認(rèn)固定資產(chǎn)。

　?。ㄈ┵M用支出情況

　　費用的確認(rèn)合規(guī)，各項支出真實，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。

　?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況

　　通過對市發(fā)展改革局及其下屬單位市價格認(rèn)證中心賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市發(fā)展改革局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況

　　經(jīng)檢查，市發(fā)展改革局及其下屬單位市價格認(rèn)證中心于2024年5月10日報送2023年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。

　　五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

　?。ㄒ唬┦邪l(fā)展改革局2023年公務(wù)接待費支出存在超出接待標(biāo)準(zhǔn)的問題，與《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五點“（四）嚴(yán)格食宿標(biāo)準(zhǔn)……接待單位可以安排工作餐一次，并按鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行……”的相關(guān)規(guī)定不符。

　　建議嚴(yán)格按照《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）相關(guān)規(guī)定實施公務(wù)接待，加強接待費支出審批。

　　（二）市發(fā)展改革局2023年公務(wù)用車使用過程中存在未記錄公務(wù)用車的事由、使用里程的情況，與《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈黨政機關(guān)公務(wù)用車管理辦法〉的通知》（中辦發(fā)〔2017〕71號）第二十條“黨政機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)用車使用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行，加強監(jiān)督，降低運行成本。嚴(yán)格公務(wù)用車使用時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息登記和公示制度”的相關(guān)規(guī)定不符。

　　其下屬單位市價格認(rèn)證中心存在未取得粵通卡扣費發(fā)票的情況，與《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條“所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額”的相關(guān)規(guī)定不符。

　　建議嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，規(guī)范公務(wù)用車日常管理，做好車輛使用臺賬登記，取得相關(guān)支出的票據(jù)。

　　（三）市發(fā)展改革局存在將培訓(xùn)性質(zhì)的費用在其他商品和服務(wù)支出中列支的情況，不符合《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）第十八條“培訓(xùn)費原則上由培訓(xùn)舉辦單位在其部門預(yù)算，公用經(jīng)費或經(jīng)批準(zhǔn)使用的專項經(jīng)費中列支，在‘培訓(xùn)費’支出經(jīng)濟科目中統(tǒng)一核算”的相關(guān)規(guī)定。

　　建議正確區(qū)分支出業(yè)務(wù)的部門支出經(jīng)濟分類，使用正確支出經(jīng)濟科目進行核算，并按相關(guān)費用性質(zhì)加強支出管理。

　?。ㄋ模┦邪l(fā)展改革局及其下屬單位市價格認(rèn)證中心2023年差旅費存在未履行報批手續(xù)的問題，與《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2014〕24號）第三條“市直單位應(yīng)當(dāng)建立健全國內(nèi)出差內(nèi)部審批制度，因公出差必須按規(guī)定履行報批手續(xù)……”的相關(guān)規(guī)定不符。

　　建議按《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2014〕24號）的相關(guān)規(guī)定完善因公出差報批手續(xù)。

　?。ㄎ澹┦邪l(fā)展改革局存在固定資產(chǎn)未及時入賬的情況，與《政府會計準(zhǔn)則第3號--固定資產(chǎn)》第五條“通常情況下，購入、換入、接受捐贈、無償調(diào)入不需安裝的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)驗收合格時確認(rèn)；購入、換入、接受捐贈、無償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)安裝完成交付使用時確認(rèn)；自行建造、改建、擴建的固定資產(chǎn)，在建造完成交付使用時確認(rèn)”的相關(guān)規(guī)定不符。

　　建議市發(fā)展改革局按照《政府會計準(zhǔn)則第3號--固定資產(chǎn)》的規(guī)定加強對固定資產(chǎn)的管理，及時確認(rèn)固定資產(chǎn)。

鶴山市財政局

2024年11月25日