鶴山市公安局：
根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求，我局于2024年8月對鶴山市公安局及其下屬單位2023年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市公安局（以下簡稱市公安局）是經鶴山市委機構編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為114407840070855614，機構地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道鶴山大道1300號。
市公安局部門預算為匯總預算，有2個下屬單位（鶴山市看守所、鶴山市強制隔離戒毒所）。
二、預決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
市公安局2023年年初預算收入金額為26,107.46萬元，決算收入金額為25,021.73萬元。預決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A決算支出情況
市公安局2023年初預算支出金額為26,107.46萬元，決算支出金額為24,896.54萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：
2023年市公安局及其下屬單位的預算支出遵循先有預算后有支出的原則，需要超年初預算金額范圍支出的項目經市財政局審批調整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出、轉移或套取預算資金，轉嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?023年度預決算公開情況
市公安局及其下屬單位分別于2023年4月3日、10月20日在鶴山市人民政府門戶網站信息公開平臺將2023年鶴山市公安局預算、2022年鶴山市公安局決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下：
三、主要經費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯涃M情況
1.公務接待情況。
2023年，市公安局公務接待經費支出金額在預算范圍內。
2023年，其下屬單位鶴山市看守所、鶴山市強制隔離戒毒所公務接待經費支出金額在預算范圍內。
經檢查發(fā)現(xiàn)，市公安局有4筆接待費支出分別存在無事前審批、無派出單位公函、陪同人員超標準等情況，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關規(guī)定。
2.公務用車購置及運行維護費情況。
市公安局2023年公務用車購置及運行維護費支出金額在預算范圍內。
2023年，其下屬單位鶴山市看守所、鶴山市強制隔離戒毒所公務用車購置及運行維護費支出金額在預算范圍內。
3.因公出國（境）費情況。
2023年，市公安局及其下屬單位無安排相關因公出國（境）業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
（二）辦公費、會議費、培訓費、差旅費情況
1.辦公費情況。
2023年，市公安局辦公費支出金額在預算范圍內。
2023年，其下屬單位鶴山市看守所、鶴山市強制隔離戒毒所辦公費支出金額在預算范圍內。
2.會議費情況。
2023年，市公安局會議費支出金額在預算范圍內。
2023年，其下屬單位均無安排相關會議業(yè)務，會議費年初部門預算及實際支出金額均為0.00元。
經檢查發(fā)現(xiàn)，市公安局2023年有5筆會議費支出存在無批準文件、無參會人員簽到表的情況，不符合《關于印發(fā)鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法的通知》（鶴財行〔2018〕63號）的相關規(guī)定。
3.培訓費情況。
2023年，市公安局培訓費支出金額在預算范圍內。
2023年，其下屬單位均無安排相關培訓業(yè)務，培訓費年初部門預算及實際支出金額均為0.00元。
經檢查發(fā)現(xiàn)，市公安局2023年11月記賬-11-0049憑證培訓費支出無審批文件，不符合《關于印發(fā)〈市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）的相關規(guī)定。
4.差旅費情況。
2023年，市公安局差旅費支出金額在預算范圍內。
2023年，其下屬單位鶴山市看守所差旅費支出金額在預算范圍內。
2023年，其下屬單位鶴山市強制隔離戒毒所無安排相關差旅業(yè)務，差旅費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
2023年期末，市公安局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行對賬單余額一致。
2023年期末，其下屬單位鶴山市看守所現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行對賬單余額一致。2023年期末，其下屬單位鶴山市強制隔離戒毒所現(xiàn)金余額與賬本核對相符，銀行存款余額與銀行對賬單余額一致。
2.非稅收入、上級補助、經營收入等收入科目情況。
2023年，市公安局及其下屬單位賬上無非稅收入，無經營收入；無上級補助收入。
3.應收、應付等往來科目。
經查，市公安局及其下屬單位鶴山市看守所、鶴山市強制隔離戒毒所存在長期掛賬的情況。
四、其他財經紀律的檢查
（一）會計準則執(zhí)行情況
經抽查，市公安局及其下屬單位2023年會計核算、決算報告和財務報告等會計信息情況真實、準確，全面反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
經檢查發(fā)現(xiàn)：市公安局下屬單位鶴山市看守所2023年存在決算報告金額與單位財務預算會計類科目金額不一致的情況。
鶴山市看守所決算報告收入、支出決算數(shù)與單位財務預算會計收入、支出總額均有差額。
?。ǘ┵Y產負債情況
列入資產負債表的項目、科目完整、準確、規(guī)范。2023年固定資產購置符合政府采購辦法要求，入賬資產完整；固定資產定期盤點、賬實相符；固定資產的處置也符合相關程序。
經檢查，市公安局2023年2月8日記賬-02-0043憑證支付購置辦公家具費，辦公家具于2022年8月18日驗收，2023年2月8日才入賬，固定資產從2023年3月開始計提折舊；市公安局2023年4月1日記賬-04-0003憑證支付空調購置費，空調于2020年12月15日驗收，2023年4月1日才入賬，固定資產從2023年5月開始計提折舊。
固定資產未粘貼固定資產標簽。
?。ㄈ┵M用支出情況
費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
（四）設立“小金庫”情況
通過對市公安局及其下屬單位賬務及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市公安局存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產處置收入無形成“賬外賬”，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產。
?。ㄎ澹﹥炔靠刂茍蟾鏅z查情況
經檢查，市公安局及其下屬單位于2024年5月14日報送2023年度內部控制報告，內部控制報告內容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）市公安局2023年公務接待費支出存在無事前審批、無派出單位公函、陪同人員超標準的問題
上述情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五點“公務接待管理（一）嚴格國內公務接待范圍。應邀來訪、出席會議、考察調研、執(zhí)行任務、學習交流、檢查指導、請示匯報工作等公務活動的來訪人員，其相關函件經公務接待管理部門負責審批同意后，可納入國內公務接待范圍……無公函的公務活動和來訪人員不予接待。（四）接待對象應當按照規(guī)定標準自行用餐，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，并嚴格控制陪餐人數(shù)。接待對象在10人以內的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一”的相關規(guī)定。
建議嚴格按照《鶴山市黨政機關國內接待管理的意見》實施公務接待，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證。
?。ǘ┦泄簿?023年會議費支出存在無批準文件、無參會人員簽到表的問題
上述情況不符合《關于印發(fā)〈鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕63號）第三章會議費開支范圍、標準和報銷支付第十六條“會議舉辦單位財務部門要嚴格按規(guī)定審核會議費開支，會議費報銷憑證必須包括批準文件、會議通知、參會人員簽到表、費用原始明細單據(jù)、電腦打印的稅票等電子結算票據(jù)”的相關規(guī)定。
建議嚴格按照《關于印發(fā)〈鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕63號）相關規(guī)定執(zhí)行會議費報銷。
?。ㄈ┦泄簿?023年存在培訓費報銷無審批文件的問題
上述情況不符合《關于印發(fā)〈市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）第五章報銷結算第十六條“報銷培訓費，綜合定額范圍內的，應當提供培訓計劃審批文件、培訓通知、實際參訓人員簽到表以及培訓機構出具的收款票據(jù)、費用明細等憑證”的相關規(guī)定。
建議嚴格按照《關于印發(fā)〈市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）相關規(guī)定執(zhí)行培訓費。
?。ㄋ模┦泄簿旨捌湎聦賳挝淮嬖诓糠滞鶃碣~齡過長的問題
上述情況不符合《行政單位財務規(guī)則》（財政部令第71號）第四十七條“行政單位應當加強對暫存款項的管理……對各種暫存款項應當及時清理、結算、不得長期掛賬”的相關規(guī)定。
建議嚴格按照《行政單位財務規(guī)則》的規(guī)定，及時清理往來款掛賬。
?。ㄎ澹┦泄簿?023年存在決算報告金額與單位財務預算會計類科目金額不一致的情況
建議財務人員加強預決算、《政府會計制度》的培訓與學習工作。
?。┦泄簿执嬖诠潭ㄙY產未及時入賬、且未粘貼標簽的情況
上述情況不符合《政府會計準則——基本準則》第二章政府會計信息質量要求第十四條“政府會計主體對已經發(fā)生的經濟業(yè)務或者事項，應當及時進行會計核算，不得提前或者延后”、《政府會計準則第3號--固定資產》第五條“通常情況下……購入、換入、接受捐贈、無償調入需要安裝的固定資產，在固定資產安裝完成交付使用時確認”及《財政部關于加強行政事業(yè)單位固定資產管理的通知》（財資〔2020〕97號）第二點第（五）項登記管理關于“加強固定資產卡片管理，做到有物必登、登記到人、一物一卡、不重不漏”的相關規(guī)定。
建議按政府會計準則的相關規(guī)定，加強對固定資產的管理，及時確認固定資產，做好產權登記，對固定資產設置資產卡片。
鶴山市財政局
2024年11月28日
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